Кипр — место для релокации

Локация

Благодаря стратегическому географическому положению посреди трех континентов - Азии, Европы и Африки - Кипр является третьим по величине островом в Средиземном море и естественными воротами на Ближний Восток.

Достаточно большой, чтобы называться космополитичным, и в то же время достаточно маленький, чтобы считаться идеальным местом для воспитания семьи. На острове более 300 солнечных дней в году, мягкая зима и самое большое в мире количество пляжей, отмеченных голубым флагом, на одну береговую линию!

Кипр - суверенная европейская страна, член Европейского союза, с богатым культурным наследием, которое теряется в веках, и в то же время остров, который терпеливо ждет, чтобы его исследовали и открыли заново, предлагая непревзойденный уровень качества жизни, которому нет равных.

Бизнес

Имея более чем 30-летний опыт работы в качестве международного делового центра, который поддерживается большим количеством высококвалифицированных специалистов и дополняется современной налоговой системой, соответствующей требованиям ЕС, надежной, беспристрастной и авторитетной правовой системой, основанной на принципах общего права, и доброжелательным отношением к экспатриантам, Кипр, естественно, является идеальным центром для бизнеса и торговли.

Два международных аэропорта (Ларнака, Пафос) с ежедневными рейсами во все основные пункты назначения в ЕС и за его пределами и два многоцелевых глубоководных морских порта (Лимассол, Ларнака) связывают остров с остальным миром.

Несмотря на то, что небольшая и гибкая экономика Кипра столкнулась с трудностями, вызванными глобальным экономическим и банковским кризисом, сейчас она находится на пути устойчивого и стабильного восстановления и фиксирует положительные темпы роста квартал за кварталом. Динамично развивающиеся секторы экономики, такие как энергетика, профессиональные услуги, туризм, судоходство, строительство и недвижимость, способствуют укреплению этой тенденции.

Семья

На Кипре проживает многонациональное население, здесь высокий уровень жизни и очень низкий уровень преступности. Это прекрасное место для жизни, обеспечивающее безопасность и спокойствие для всей семьи.

На Кипре расположено множество частных школ, предлагающих высокий уровень образования, а основным языком преподавания в них является английский. Здесь также есть ряд авторитетных государственных и частных высших учебных заведений, которые подтвердили свои дипломы в учебных заведениях Великобритании и США или обслуживают внешние программы получения степени и профессиональные экзамены.

Почему стоит инвестировать в Кипр

Позитивный экономический прогноз

- Устойчивый рост ВВП

- Одна из самых быстрорастущих экономик ЕС

- Последовательное повышение рейтинговых агентств

- Позитивные макроэкономические прогнозы

Доступ к талантам

- Самое молодое население и рабочая сила в ЕС

- 58% сотрудников имеют высшее образование

- Предприятия на Кипре работают на английском языке, а 76% киприотов говорят по-английски.

- Процветающий сектор частного образования с программами обучения на английском языке

- Безвизовый доступ к европейским талантам

- Легкий доступ к талантливым людям со всего мира

Доступ к рынкам

- Полный доступ к европейским рынкам

- Доступ к 40+ торговым соглашениям ЕС

- Член Еврозоны с 2008 года

- Геостратегическое положение

- Близость и легкий доступ к основным рынкам.

Отличная нормативная база

- Правовая система тесно связана с английской системой общего права

- Часто обновляется, чтобы соответствовать меняющимся потребностям инвесторов

- Надежная защита инвестиций и интеллектуальной собственности (ИС)

- Создать бизнес просто и быстро.

Привлекательный налоговый режим

- Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС - 12,5%.

- Привлекательная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающая более 60 стран

- Доступ ко всем налоговым директивам ЕС

- Освобождение доходов от дивидендов на льготных условиях

- Освобождение от налога на прирост капитала

- Отсутствие налога у источника при выплате дивидендов, процентов или роялти

- Доходы от торговли ценными бумагами не облагаются налогом

- Вычет по условным процентам, предоставляемый при инвестировании в акции кипрских компаний

- Прибыли или убытки от курсовой разницы не имеют налогового эффекта

- Привлекательный режим налогообложения для международных профессионалов и лиц, не имеющих постоянного места жительства

- Отсутствие налогов на наследование и наследство

- Отсутствие налогов на недвижимое имущество

- Конкурентоспособный режим интеллектуальной собственности

- Индивидуальные положения для индустрии инвестиционных фондов

- Конкурентоспособный налог на тоннаж для судоходных компаний и открытый реестр, одобренный ЕС

- Налоговые вычеты для инвестиций в стартапы.

Сильные службы поддержки бизнеса

- Широкий спектр услуг облегчает открытие и ведение бизнеса

- 780+ зарегистрированных бухгалтерских фирм, включая все крупнейшие мировые компании

- 4 000+ зарегистрированных юристов и 180 юридических фирм

- Широкий выбор офисов с обслуживанием и помещений для совместной работы

- Высокая доступность современных и недорогих офисных помещений во всех городах.

Низкая стоимость ведения бизнеса

- Стоимость рабочей силы для технических и профессиональных талантов ниже, чем в других крупных столицах ЕС

- Одни из самых низких арендных ставок на офисы в Европе

- Высокодоступные услуги по поддержке критически важных предприятий

Качество жизни

- Один из лучших климатических условий во всем мире

- Самая безопасная страна в мире

- Одно из лучших мест для отдыха во всем мире

- Больше всего пляжей с голубым флагом на душу населения в ЕС (Евростат)

Система корпоративного налогообложения в общих чертах

- Налогообложение основано на статусе резидента

- 12,5% корпоративного налога на торговую прибыль

- Вычет по условным процентам (NID) доступен для нового введенного капитала

- Режим нематериальной собственности (ИС) в соответствии с принципом "взаимосвязи" ОЭСР

- Корпоративный налог с продажи ценных бумаг: 100% освобождение

- Отсутствие налога у источника на исходящие платежи (дивиденды-проценты-роялти)

- Доход от дивидендов не облагается налогом (при соблюдении определенных условий)

- Применимость всех директив ЕС

- Курсовые разницы являются нейтральными с точки зрения налогообложения

- Возможность получения групповых льгот (для 75% холдингов)

- Реорганизации, не облагаемые налогом

- Передовая практика налоговых постановлений обеспечивает безопасность и предсказуемость инвестиций

- Привлекательная и постоянно расширяющаяся сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.

Правила налогового резидентства для физических лиц

Правило 183 дней

На Кипре принята система налогообложения по принципу резидентства, согласно которой физическое присутствие на Кипре более 183 дней в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря) будет считаться налоговым резидентом для физических лиц. Таким образом, если физическое лицо находится на Кипре более 183 дней в течение налогового года, оно будет считаться налоговым резидентом Кипра в этом налоговом году. Соответственно, если физическое лицо находится на Кипре менее 183 дней в течение налогового года, оно будет считаться некипрским налоговым резидентом в этом налоговом году.

Правило 60 дней

С 1 января 2017 года в вышеуказанные правила налогового резидентства были внесены изменения, согласно которым физическое лицо, которое не находится в какой-либо другой стране в течение одного или нескольких периодов, превышающих в совокупности 183 дня в одном и том же налоговом году, и не является налоговым резидентом какой-либо другой страны в этом же году, считается резидентом Кипра в этом налоговом году, если выполняются все следующие условия:

(i) физическое лицо находится на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года;

(ii) осуществляет предпринимательскую деятельность и/или работает на Кипре и/или занимает должность в компании - налоговом резиденте Кипра в любое время в течение налогового года;

(iii) имеет (в собственности или в аренде) постоянный дом на Кипре.

В закон также внесены поправки, уточняющие, что физическое лицо, которое в совокупности отвечает всем вышеперечисленным условиям, не будет считаться налоговым резидентом Кипра в налоговом году, если в течение этого года прекращается ведение любого вида бизнеса на Кипре и/или трудоустройство на Кипре и/или занятие должности у лица, являющегося налоговым резидентом Кипра.

Дни, проведенные на Кипре, должны быть рассчитаны следующим образом:

a) День выезда из Республики считается днем за пределами Республики;

b) День прибытия в Республику считается днем пребывания в Республике;

c) Прибытие в Республику и отъезд из Республики в один и тот же день считается днем в Республике;

г) Выезд из Республики и прибытие в Республику в один и тот же день считается днем за пределами Республики.

Правила для физических лиц, не являющихся домицилями

Согласно положениям кипрского налогового законодательства, физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге (либо по правилу 183 дней, либо по правилу 60 дней), но "не домицилированное" в Республике Кипр, будет освобождено от уплаты Специального оборонного взноса (SDC).

Согласно закону SDC, дивиденды и процентные доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами и проживающими на Кипре, облагаются налогом по ставке 17%, независимо от источника дохода (т.е. с Кипра или из-за границы). Доход от аренды также облагается налогом по ставке 3% с 75% от общей суммы. Таким образом, налоговые резиденты, но не проживающие на Кипре физические лица могут получать дивиденды, проценты и доходы от аренды, не облагаемые налогом SDC.

Новые положения определяют домициль в соответствии с правилами Закона о завещаниях и наследовании:

- Домициль происхождения (т.е. домициль, полученный индивидом при рождении); и,

- Домициль по выбору (т.е. домициль, приобретенный индивидом путем создания дома с намерением постоянного или бессрочного проживания).

Лицо, имеющее домициль происхождения на Кипре, будет рассматриваться как "домициль на Кипре" для целей SCD, за исключением:

- Физическое лицо, которое получило и сохраняет выбранный домициль за пределами Кипра в соответствии с положениями Закона о завещаниях и наследстве, при условии, что это лицо не являлось налоговым резидентом Кипра в течение как минимум 20 лет подряд, предшествующих рассматриваемому налоговому году; или

- Физическое лицо, которое не являлось налоговым резидентом Кипра в течение как минимум 20 лет подряд непосредственно перед вступлением в силу введенных положений (т.е. до 16/07/2015).

Независимо от места происхождения, физическое лицо, которое остается налоговым резидентом Кипра в течение не менее 17 лет из последних 20 лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году, будет считаться домицилированным на Кипре для целей SDC.

‍

‍

Ставки подоходного налога

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, будет облагаться подоходным налогом на Кипре по следующим ставкам подоходного налога:

Льготы, предоставляемые экспатриантам

Исключения в отношении доходов от трудовой деятельности

Лица, работающие за границей и не являющиеся налоговыми резидентами Кипра до начала работы на Кипре, могут иметь право на одно из следующих освобождений (но не на оба одновременно):

Правило освобождения от уплаты 50%

Вознаграждение от работы по найму, осуществляемой в Республике, физическим лицом, которое не являлось резидентом Республики в течение как минимум 15 лет подряд непосредственно перед началом его/ее первой работы в Республике, будет иметь право на освобождение от налогообложения 50% его дохода при условии, что:

- первая работа физического лица в Республике началась с 1 января 2022 года и далее

- вознаграждение от такой работы превышает €55.000 в год.

Освобождение предоставляется на 17 налоговых лет, начиная с налогового года начала первой работы в Республике.

Правило освобождения от уплаты 20%

Вознаграждение от первой работы в Республике, начавшейся после 26 июля 2022 года, физического лица, которое работало за пределами Республики у работодателя-резидента Кипра в течение трех лет подряд непосредственно перед началом работы в Республике, будет иметь право на освобождение от налогообложения 20% дохода или 8 550 евро (в зависимости от того, что меньше) от любой работы, осуществляемой на Кипре.

Освобождение предоставляется на 7 налоговых лет, начиная с налогового года, следующего за налоговым годом начала первой работы в Республике.

Зарубежные пенсии

Зарубежные пенсии освобождаются от налога в размере до 3 420 евро и облагаются налогом по ставке 5 % в дальнейшем. Налогоплательщик может выбрать обычное налогообложение, если этот специальный режим налогообложения доходов приводит к более высоким налоговым обязательствам (такой выбор может делаться из года в год).

Другие соображения

- 100% освобождение от уплаты вознаграждения за наемные услуги, оказанные за пределами Кипра в течение более чем 90 дней в налоговом году работодателю, не являющемуся резидентом Кипра

- 100% освобождение от уплаты единовременных выплат из программ страхования жизни или из утвержденных резервных фондов

- Отсутствие налогов на наследство и дарение

- Никаких налогов на богатство

- Отсутствие налогов на недвижимое имущество

- Прирост капитала от продажи недвижимого имущества, расположенного за пределами Кипра, освобождается от налога

- Налог на прирост капитала взимается только при продаже недвижимого имущества, расположенного на Кипре, а также при продаже акций, прямо или косвенно принадлежащих компаниям (кроме котируемых акций), в которых базовым активом является недвижимое имущество, расположенное на Кипре.

- НДС может быть снижен до 5% на первые 130 м2 жилой недвижимости при условии, что покупатель использует недвижимость в качестве основного места жительства, общая стоимость покупки не превышает €475 000, а общая площадь застройки не превышает 190 кв. м.

Освобождение от платы за перевод:

- Все заявления о передаче будут освобождены на 50% от уплаты сборов за передачу в соответствии с Законом о земле и межевании (сборы)

- Согласно действующему законодательству, в случае, когда продажа недвижимости облагается НДС, существует 100-процентное освобождение от комиссии за передачу имущества.

Гражданство Кипра

Существует три законных способа, с помощью которых иностранец может получить кипрское гражданство:

- состоять в браке с гражданином Кипра не менее 3 лет; или

- Имеют кипрские корни; или

- Прожить на Кипре 7 лет с временным видом на жительство или 5 лет в качестве постоянного жителя.

Программа "Гражданство Кипра по инвестициям", четвертый вариант получения паспорта, была отменена 1 ноября 2020 года.

Схема натурализации, основанная на годах проживания

Гражданство Кипра могут получить иностранцы, которые прожили на Кипре в общей сложности 7 лет до даты подачи заявления. Заявитель должен постоянно проживать на Кипре в течение последнего 1 года перед подачей заявления. Для заявителей, являющихся детьми или родителями граждан Кипра, требуется не 7, а 5 лет. То же требование о 5-летнем сроке распространяется на обладателей постоянного вида на жительство.

Случаи, для которых требуется 7 лет проживания в Республике: иностранцы, имеющие вид на жительство в качестве студентов, посетителей, самозанятых, спортсменов, тренеров, спортивных техников, домашних помощников, медсестер, сотрудников кипрских или иностранных работодателей или оффшорных компаний и проживающие в Республике исключительно с целью работы, а также их супруги, взрослые дети или другие иждивенцы должны накопить общий срок пребывания в Республике не менее 7 лет (в период 7 лет включаются последние 12 месяцев перед подачей заявления).

Случаи, для которых требуется 5 лет проживания в Республике: иностранцы, имеющие любой другой статус (кроме вышеуказанных), должны накопить общий срок проживания в Республике 5 лет в течение непосредственно предшествующих 7 лет из 12-месячного периода, который предшествует подаче заявления.

30 ноября 2023 года была принята поправка к Закону о гражданском реестре. Поправка позволяет высококвалифицированным иностранным рабочим получить кипрское гражданство после проживания на Кипре в течение более короткого периода, а именно от 4 до 5 лет (в зависимости от знания греческого языка).

Программа постоянного проживания

В соответствии с намерением правительства Кипра увеличить объем иностранных инвестиций и способствовать экономическому развитию страны, Положение 6(2) Положения об иностранцах и иммиграции позволяет Министерству внутренних дел выдавать вид на жительство заявителям из неевропейских стран, которые намерены инвестировать в республику.

Преимущества

- Процедура подачи заявки отличается высокой эффективностью и высоким процентом одобрения при соблюдении всех критериев.

- Проживать на Кипре не обязательно, но посещать его раз в два года необходимо.

- Иждивенцы могут быть зачислены в высококачественные частные школы, предлагающие курсы английского языка.

- Резидентство распространяется на супругу/супруга основного заявителя и детей до 25 лет.

- Весь процесс можно оформить, не находясь в стране, за исключением снятия биометрических данных.

- Успешные кандидаты имеют право подать заявку на получение кипрского гражданства после пяти лет проживания.

Инвестиционная категория

Заявитель должен инвестировать не менее 300 000 евро в одну из следующих категорий:

i. Приобрести до двух новых объектов недвижимого имущества общей рыночной стоимостью не менее 300 000 евро плюс НДС, с возможностью покупки у двух разных застройщиков;

ii. Приобрести до двух новых или подержанных объектов недвижимого нежилого имущества (офисы, магазины, гостиницы или другие объекты) общей рыночной стоимостью не менее 300 000 евро плюс НДС;

iii. Инвестировать 300 000 евро в уставный капитал компании, зарегистрированной и работающей на Кипре, в которой занято не менее пяти человек;

iv. Вложить 300 000 евро в паи коллективных инвестиций Кипрской ассоциации инвестиционных фондов (AIF, AIFLNP, RAIF).

Помимо инвестирования в один из описанных выше вариантов, инвестор должен предоставить подтверждение наличия гарантированного годового дохода в размере не менее 50 000 евро, получаемого из-за рубежа (еще 15 000 евро требуется на каждого супруга-иждивенца и 10 000 евро на каждого несовершеннолетнего ребенка).

Компании с иностранным участием

Совет министров утвердил новую стратегию по привлечению компаний для работы и/или расширения их деятельности на Кипре. Новая стратегия, которая вступит в силу в 2022 году, отменяет и заменяет предыдущую политику по трудоустройству персонала из третьих стран, нанятого компаниями с иностранными интересами.

В соответствии с положениями Новой стратегии:

- Компании могут свободно нанимать любое количество высокооплачиваемых граждан третьих стран, не проходя проверку на рынке труда.

- Специалисты не ограничиваются конкретными профессиями или навыками.

- Компании обязуются инвестировать 30% от общей численности персонала в граждан Кипра/ЕС в течение пяти лет.

- Срок рассмотрения заявлений о предоставлении вида на жительство и работы установлен в один месяц.

Критерии приемлемости

1. Большинство акций компании принадлежит гражданам третьих стран (не входящих в ЕС);

2. Если большинство акций компании не принадлежит гражданам третьих стран (т.е. равно или менее 50%), то компания имеет право на участие, если иностранное участие составляет сумму не менее 200 000 евро;

3. В обоих вышеуказанных случаях конечный бенефициарный собственник (КБС) должен внести сумму в размере 200 000 евро на счет компании в кредитном учреждении, имеющем лицензию Центрального банка (платежные учреждения не учитываются). В качестве альтернативы компания может представить доказательства инвестиций на сумму 200 000 евро для целей ведения бизнеса на Кипре (например, покупка офиса, офисного оборудования и т.д.);

4. Если существует несколько БЮБ, то эта сумма может быть депонирована или инвестирована одним БЮБ или коллективно;

5. Публичные компании, зарегистрированные на любой признанной фондовой бирже;

6. Компании международной деятельности (ранее оффшорные), действовавшие до смены режима, данные о которых хранятся в Центральном банке;

7. Кипрские судоходные компании;

8. Кипрские высокотехнологичные/инновационные компании;

9. Кипрские фармацевтические компании или кипрские компании, работающие в области биогенетики и биотехнологии.

10. Компании, большинство общего акционерного капитала которых принадлежит лицам, получившим кипрское гражданство путем натурализации на основании экономических критериев, при условии, что они докажут, что условия, на которых они были натурализованы, продолжают выполняться.

Для случаев 3-8 также применим инвестиционный критерий, и первоначальные инвестиции компании на Кипре в размере не менее 200 000 евро должны быть подтверждены предоставлением соответствующих справок (например, выписка из банка на момент внесения суммы или подтверждение инвестиций (покупка офисного помещения и/или офисного оборудования).

Критерии натурализации иностранных граждан

Иностранные граждане имеют право на натурализацию при условии, что они в совокупности отвечают следующим требованиям:

- Легальное и непрерывное проживание в Республике в течение 1 года, предшествующего подаче заявления, с допустимыми пропусками не более 90 дней в течение этого года;

- В течение 10 лет, непосредственно предшествующих вышеуказанному 1-летнему периоду, легально проживал в Республике в течение 7 лет в совокупности;

- Чистая судимость, отсутствие судебных разбирательств и отсутствие санкций, наложенных ЕС и/или ООН;

- Подходящее жилье в Республике;

- Стабильные и регулярные финансовые ресурсы, позволяющие содержать себя и иждивенцев;

- Знание греческого языка на уровне B1;

- Достаточное знание современного политического и социального ландшафта республики;

- Должен иметь намерение остаться в Республике.

Специальные положения

Закон снижает требование о минимальном сроке проживания в Республике для натурализации высококвалифицированных иностранных граждан, работающих в компаниях, представляющих иностранный интерес. Это направлено на привлечение международных талантов и содействие инновациям. В частности, высококвалифицированные иностранные граждане, работающие в компаниях, представляющих иностранный интерес, могут подать заявление на натурализацию при условии соблюдения следующих условий:

- Легальное и непрерывное проживание в Республике в течение 1 года, предшествующего подаче заявления, с допустимыми пропусками не более 90 дней в течение этого года.

- В течение 10 лет, непосредственно предшествующих вышеуказанному 1-летнему периоду, легально проживать в Республике в течение 4 лет в совокупности. Правило 4 лет распространяется на заявителей, владеющих греческим языком на уровне A2. Указанный период может быть сокращен до 3 лет для заявителей, владеющих греческим языком на уровне B1. Периоды отсутствия, не превышающие в общей сложности 90 дней в год, не засчитываются как отсутствие.

- Супруги и гражданские партнеры заявителей могут подать заявление на натурализацию на тех же условиях.

- Несовершеннолетние дети, достигшие 18 лет во время рассмотрения заявления их родителей, могут подать заявление как несовершеннолетние и получить гражданство Республики.

‍