Приобретение недвижимости на Кипре: Компания и физическое лицо

Если вы планируете инвестировать или уже инвестировали в кипрский рынок недвижимости, то использование кипрской компании в качестве части структуры владения недвижимостью имеет множество преимуществ. Ниже приводится их краткое описание:

Налоговая эффективность

1. Налог на доход от аренды:

При превышении определенного уровня дохода от аренды, в зависимости от личных обстоятельств инвестора, выгоднее владеть недвижимостью под управлением компании, а не лично.

Как физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, валовой доход от аренды по всему миру, после освобождения от налога в размере 20% и некоторых допустимых вычетов, объединяется со всеми другими налогооблагаемыми доходами и облагается налогом в соответствии с кипрскими ставками подоходного налога для физических лиц, максимальная ставка которого составляет 35%. Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом, облагается аналогичным налогом, но только на доход от аренды на Кипре.

Для кипрской компании, являющейся налоговым резидентом, валовой доход от аренды по всему миру объединяется со всеми другими налогооблагаемыми доходами и расходами компании, разрешенными к налогообложению, и полученная прибыль облагается налогом по единой ставке 12,5%. Аналогично, для компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра, налогом облагается только доход от аренды на Кипре.

2. Вычет условных процентов (NID):

Новый капитал, влитый в компанию для покупки недвижимости на Кипре, может снизить общее налоговое бремя компании от данной инвестиции на сумму условного процента, когда недвижимость сдается в аренду. Сумма NID не может превышать 80% от налогооблагаемой прибыли, полученной от нового капитала. Это означает, что NID может потенциально уменьшить налогооблагаемую прибыль компании на 80 %, снизив эффективную ставку налога до 2,5 % с 12,5 %. Максимальная налоговая выгода возникает в ситуациях, когда создается компания и средства вносятся в виде собственного капитала, а основным/единственным активом является приобретенная и сдаваемая в аренду недвижимость. NID рассчитывается на основе доходности 10-летних государственных облигаций Кипра, увеличенной на 5%, умноженной на сумму нового вложенного капитала.

NID не применяется в случае, если физическое лицо инвестирует в недвижимость за счет собственных средств.

3. Сборы за передачу земельного кадастра:

При передаче недвижимости в рамках передачи акций кипрской компании не взимается плата за передачу земельного кадастра.

При покупке физическим лицом недвижимости, не облагаемой НДС (т.е. бывшей в употреблении), сумма трансфертного сбора, подлежащая уплате, рассчитывается следующим образом:

Стоимость недвижимости: до EUR 85.000 = 3%

От 85.001 до 170.000 = 5%

Выше 170.001 = 8%

Примечание: На сумму, полученную выше, предоставляется вычет в размере 50%.

Простота передачи

Передача прав собственности на недвижимость может быть упрощена путем передачи акций компании, а не через юридический процесс передачи самой недвижимости в Земельном кадастре. Это позволяет сократить расходы по сделке и снизить административное бремя.

Планирование наследства и наследование

Владение недвижимостью через кипрскую компанию может упростить планирование наследства, поскольку акции могут быть легко переданы наследникам, что позволяет избежать сложных процедур наследования через суд и налогов в других юрисдикциях.

Защита активов

Владение имуществом через корпоративную структуру может обеспечить уровень защиты активов, изолируя имущество от личной ответственности и претензий к индивидуальному владельцу.